Aktieägartillskott – Allt du behöver veta

Är ditt bolag i behov av kapital eller behöver ditt företag pengar för att utvecklas? Då kan aktieägartillskott vara ett alternativ istället för nyemission. Aktieägartillskott kan vara antingen villkorat eller ovillkorat. I denna blogg går vi igenom skillnaden mellan villkorat och ovillkorat aktieägartillskott samt varför man behöver ett aktieägaravtal. Låt oss börja med att förklara vad aktieägartillskott är!

Vad är aktieägartillskott?

Syftet med ett aktieägartillskott är att förbättra ett bolags ekonomiska ställning. Ett aktieägartillskott kan alltså användas när ett bolag är i behov av kapital. Detta kan ske på flera olika sätt. Vanligtvis handlar det om finansiella medel som tillförs till bolaget genom ett aktieägartillskott. Men det kan också vara genom tillgångar eller genom att efterskänka en fordran i bolaget. Är det tillgångar måste dessa vara av nytta för bolaget och värderas korrekt.

Det är viktigt att klargöra att aktieägartillskottet är oåterkalleligt, det vill säga att det inte finns något krav på att tillskottet måste betalas tillbaka. Hade det varit det är det inte ett tillskott utan ett lån för bolaget. Vilket i sin tur skulle vara en skuld och minska kapitalet i bolaget. För att förtydliga att kapitalet inte är ett lån bör man lämna en skriftlig förklaring till bolaget som säger att det är ett aktieägartillskott.

I regel lämnar alla aktieägare tillskott, men det kan också förekomma att den största aktieägaren/arna endast lämnar tillskott. Hur mycket som ska lämnas som aktieägartillskott brukar främst bero på hur stor aktieinnehav aktieägaren har. Dock kan man i aktieägaravtalet avtala hur stort tillskott varje aktieägare ska ge, exempelvis kan alla aktieägare lämna lika stort tillskott oberoende hur stort aktieinnehav var och en har.

Ett aktieägartillskott kan antingen vara villkorat eller ovillkorat. Låt oss gå igenom dessa två mer i detalj och förklara skillnaden nedan!

Med den kritiska gränsen menar man att bolagets kapital är mindre än hälften av aktiekapitalet. Ta exempel att du startar ett aktiebolag med 25 000 kr i aktiekapital. På grund av dålig tider och låga intäkter har bolagets kapital sjunkit till 10 000 kr. Eftersom 10 000 kr är mindre än hälften av aktiekapitalet måste en kontrollbalansräkning upprättas snarast.

Vad är villkorat aktieägartillskott?

Villkorat aktieägartillskott innebär vanligen att tillskottet som man har lämnat till aktiebolaget ska betalas tillbaka när förutsättningar uppfylls. Detta sker vanligtvis när bolaget har en stabil och god ekonomi igen. Dock är det inget krav på att aktieägartillskottet ska betalas tillbaka. Hade det varit ett krav räknas det som ett lån och blivit en skuld för företaget och inte tillskott i kapital.

När det kommer till återbetalning av villkorat aktieägartillskott röstar man om det på ordinarie eller en extra bolagsstämma. Om det finns villkorat aktieägartillskott går det före eventuell utdelning i bolaget. Man måste alltså vänta till bolagsstämma innan man kan besluta om att betala tillbaka tillskottet. Du kan alltså inte ta pengar från bolaget så fort ekonomin har stabiliserat sig och det går bra för bolaget.

Vad är ovillkorat aktieägartillskott?

Ett ovillkorat aktieägartillskott har i regel inga villkor som garanterar att man har rätt att få tillbaka pengarna som man har satsat i bolaget. Trots den höjda risken att inte få tillbaka sina satsade pengar väljer många ovillkorat aktieägartillskott. Anledningen till att många väljer utan villkor för återbetalning är möjliga skattefördelar som det kan medföra.

Om man använder sig av huvudregeln (löneregeln) kan ovillkorat aktieägartillskott höja aktieägarens omkostnadsbelopp för aktierna vilket påverkar K10 och utdelningen. För att detta ska gälla måste man alltså använda sig av huvudregeln och inte schablonbelopp.

Nästa möjliga skattemässiga fördel med ovillkorat aktieägartillskott är när man säljer företaget och ska göra en vinstberäkning. Eftersom man som aktieägare får högre omkostnadsbelopp blir vinsten mindre vilket också gör att man får lägre skatt på försäljningen.

Vad är aktieägaravtal?

Aktieägaravtal är ett avtal mellan aktieägarna i ett bolag. I avtalet kan man avtala om allt möjligt egentligen, däribland aktieägartillskott. Genom att skriva ett aktieägaravtal kan man försäkra sig om att man vet vad som gäller i framtiden om det skulle uppstå åsiktsskillnader.

Om det finns flera aktieägare i bolaget bör bestämmelserna kring aktieägartillskottet skrivas i ett separat aktieägaravtal. Aktieägaravtalet gällande aktieägartillskott bör då innehålla bestämmelser kring hur stort aktieägartillskott som ska lämnas, om det ska vara villkorat eller ovillkorat aktieägartillskott och vad som gäller om tillskottet ska betalas tillbaka till aktieägarna och under vilka förutsättningar.

Sammanfattning

Behöver ni rådgivning kring aktieägartillskott är ni varmt välkomna att kontakta oss på HQV Stockholm. Att få bidra till en verksamhets framgång är för oss en mycket viktig del i vårt arbete och vi hjälper er gärna. Kontakta oss genom att fylla i formuläret nedan så hör vi av oss för att boka ett möte!